豪尔赛：经营或存重大风险 股权出资存瑕疵

　　此前，《每日快报》曾分析过豪尔赛科技集团股份有限公司财务数据异常情况，此次《每日快报》将继续分析豪尔赛经营风险、股权出资瑕疵等相关问题。应收账款+存货金额大于营业收入

　　在报告期期内，公司存在应收账款+存货金额大于营业收入情况。资料显示，公司2015年-2018年1-6月份营业总收入分别为23972.48万元、28084.50万元、48575.77万元、44220.57万元。应收账款分别为14047.73万元、20684.24万元、28259.07万元、42048.68万元，存货分别为4601.15万元、7657.61万元、15872.01万元、16533.00万元。

　　应收账款与存货合计分别为18648.88万元、28341.85万元、44131.08万元、58581.68万元。分别占当期营业总收入比为77.79%、100.92%、90.85%、132.48%。

　　报告期内，公司应收账款与存货合计金额两度超过营业总收入情况。且应收账款与存货金额合计占营业总收入较高，存在较大风险。

　　股权出资存瑕疵

　　在公司股权出资过程中，公司实际控制人曾于以计算机软件著作权及非专利技术评估价6832万元增资。随后又非专利技术、计算机软件著作权等无形资产价值较难准确计量进行减资处理。

　　2011 年 8 月 31 日，豪尔赛技术召开股东会，全体股东一致同意公司新增注册资本人民币 3,200 万元，戴宝林和刘清梅用于出资的知识产权，系二人共同拥有的两项计算机软件著作权，经北京万亚资产评估有限公司评估，并于 2011 年 8 月 31 日分别出具“万亚评报字[2011]第 A197 号”和“万亚评报字[2011]第 A198 号”《资产评估报告书》，上述两项计算机软件著作权评估价值合计为 3,200 万元。

　　2011 年 4 月 14 日，戴宝林和刘清梅用于出资的知识产权，系二人共同拥有的四项非专利技术，经中瑞恒远(北京)资产评估有限公司评估，并于 2011 年 3 月 15 日分别出具“中瑞恒远评报字[2011]第 124 号”、“中瑞恒远评报字[2011]第 125 号”、“中瑞恒远评报字[2011]第 126 号”和“中瑞恒远评报字[2011]第 127 号”《资产评估报告书》，该四项非专利技术评估价值合计为 3,632 万元。

　　2015 年 7 月 24 日，豪尔赛有限召开股东会，全体股东一致同意将公司注册资本减少 6,832 万元，减资部分为公司注册资本中的无形资产出资。公司称减资原因：2015 年度公司已准备进入资本市场，由于非专利技术、计算机软件著作权等无形资产价值较难准确计量，发行人决定将该部分无形资产出 资进行减资处理。 2015 年 7 月 24 日，豪尔赛有限召开股东会，全体股东一致同意将公司注册资本减少 6,832 万元，减资部分为公司注册资本中的无形资产出资。

　　净资产大幅波动 欠缴社保及公积金

　　招股书披露，公司截至 2016 年 8 月 31 日经广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)审计的净资产金额为 148,940,015.99 元。

　　2016 年 9 月 29 日，北京中企华资产评估有限责任公司出具了“中企华评报 字(2016)第 3968 号”经其评估，豪尔赛有限截至 2016 年 8 月 31 日的净资产评估值为 163,197,036.58 元。

　　仅仅一月时间公司净资产便出现大幅波动，金额相差14,257,020.59元。

　　另外，在报告期内 公司存在大量未缴社保及公积金员工人数占比较大情况。

　　2015年公司社保应缴人数397人，公司实缴人数为253人，未缴人数144人。2016年社保应缴人数413人，公司实缴人数为306人，未缴人数107人占应缴人数比分别为36.72%、25.08%。住房公积金方面，2015年公司未缴人数234人、2016年未缴人数为179人，占应缴人数比分别为58.94%、43.34%。